08.02.2016
S únorem a březnem přichází tradiční povinnost podat daňové přiznání. Často se měnící podmínky a komplikované formuláře jsou strašákem i pro otrlejší a zkušené. Výhodu mají ti, kdo si mohou nechat zpracovat daně zaměstnavatelem, o něco hůř je na tom zbytek populace, který se musí s růžovými formuláři poprat sám.
Oběma těmto skupinám jistě přijde vhod stručný přehled možností, jak daňové odvody co nejvíce snížit a jak ušetřit.
První skupinu představují odečitatelné položky. Odečítají se od základu daně. Až po jejich odečtení se vypočítává 15% daň z příjmu.
Od základu daně lze odečíst zaplacené úroky z hypotéky nebo z úvěru ze stavebního spoření až do výše 300 tisíc korun, což může znamenat až o 45 tisíc nižší daň z příjmu. Potvrzení, které vám banka nebo stavební spořitelna pošle na začátku roku, přiložte k daňovému přiznání.
Z daňového základu si můžete odečíst až 12 tisíc korun, které jste jako příspěvek zaplatili z vlastní kapsy na své penzijní připojištění nad limit 12 tisíc ročně.
Stejně jako v případě penzijního připojištění, i u životního pojištění lze ze zdaňovacího základu odečíst až 12 tisíc korun. Můžete mít dokonce uzavřené smlouvy s více pojišťovnami, částka se sčítá.
Odečíst si můžete i členské příspěvky, které jste ve zdaňovacím období zaplatili odborové organizaci, a to do výše 1,5 % zdanitelných příjmů, maximálně však do výše 3 tisíc korun za zdaňovací období.
Nárok na zvýhodnění máte v případě, že jste poskytli dary fyzickým osobám uvedeným v odst. 1. § 15 ZDP (např. zdravotním zařízením, školám, hendikepovaným občanům, opuštěným zvířatům apod.) a právnickým osobám, které splňují podmínky stanovené daným zákonem. Úhrnná hodnota daru musí činit alespoň jeden tisíc korun nebo přesáhnout 2 % vašeho základu daně. V součtu lze odečíst maximálně 15 % ze základu.
Odečty se týkají poplatků za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání podle daného zákona, pokud nebyly hrazeny zaměstnavatelem. Odečíst od základu daně můžete nejvýše 10 tisíc korun.
Dalším balíčkem slev, kterými můžete ušetřit svou kapsu, jsou daňové slevy, které se na rozdíl od odečitatelných položek odečítají až z výsledné daně z příjmu, kterou máte zaplatit.
Slevu může využít každá fyzická osoba (i důchodce se zdanitelnými příjmy), která měla alespoň část roku zdanitelné příjmy.
Slevu lze uplatnit na dítě žijící s vámi v domácnosti do věku 18 let, resp. do 26 let v případě, že se soustavně připravuje na budoucí povolání anebo se na něj kvůli zdravotnímu stavu připravovat nemůže.
Slevy na dítě v roce 2015 se změnily takto:
1. dítě: sleva 13 404 Kč za rok
2. dítě: sleva 15 804 Kč za rok
3. a další dítě: sleva 17 004 Kč za rok
Slevu na dani za prokazatelné výdaje za umístění dítěte ve školce nebo v předškolním zařízení můžete uplatnit do výše 9 200 Kč.
Slevu na dani ve výši 24 840 Kč můžete uplatnit na manželku nebo manžela, který s vámi žije ve společné domácnosti a jehož/jejíž roční příjem byl nižší než 68 000 Kč.
Slevu 4 020 Kč za rok můžete uplatnit, pokud jste student, který v roce 2015 studoval na státem uznané škole a v daném období nedosáhl 26 let, resp. 28 let v případě prezenčního doktorského studia.
Slevu lze uplatnit, pokud jste pobírali invalidní důchod pro částečnou invaliditu 1. nebo 2. stupně (2 520 Kč za rok), pokud jste pobírali plný invalidní důchod (5 040 Kč za rok) nebo jste držitelem průkazu ZTP/P (16 140 Kč za rok).
Přehled možných odečitatelných položek a slev na dani a jejich maximální výše, kterou lze za rok 2015 uplatnit.
| Položka | Odčitatelná položka | Ekvivalentní sleva na dani |
|---|---|---|
| Hypotéka | až 300 000 Kč | až 45 000 Kč |
| Penzijní připojištění | až 12 000 Kč | až 1 800 Kč |
| Životní pojištění | až 12 000 Kč | až 1 800 Kč |
| Příspěvky odborům | až 3 000 Kč | až 450 Kč |
| Dary | ve výši až 15% ze základu daně | |
| Darování krve | až 2 000 Kč za odběr | až 300 Kč za odběr |
| Zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání | až 10 000 Kč | až 1 500 Kč |
| Sleva na dani | Sleva za rok |
|---|---|
| Poplatník | 24 840 Kč |
| 1. dítě | 13 404 Kč |
| 2. dítě | 15 804 Kč |
| 3. dítě | 17 004 Kč |
| Školkovné | až 9 200 Kč |
| Manžel/ka | 24 840 Kč |
| Student | 4 020 Kč |
| Invalidita I. a II. st. | 2 520 Kč |
| Invalidita III. st. | 5 040 Kč |
| Průkaz ZTP/P | 16 140 Kč |
